从税收数据看「大数据税收」

今天带来从税收数据看「大数据税收」，关于从税收数据看「大数据税收」很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

2021年，文娱领域特殊的一年。

8月底，杭州市税务局爆郑爽偷逃税被追缴并处罚款共2.99亿；10月，杭州市税务局爆郑州一网络主播补缴税款600万；10月下旬，杭州市税务局爆网络主播雪梨林珊珊偷逃税款，累计追缴罚款近9000万；12月20日，杭州市税务局公布网络主播薇娅偷逃税，累计追缴以及罚款13.41亿元。

除了朝阳群众，今年杭州市税务局必须榜上有名！

但是，这些网络主播偷逃税案件均是被税务部门通过税收大数据分析发现。

那么，什么大数据监管手段如此精准，税务部门到底是怎么从复杂的税收大数据中抽丝剥茧，查到相关企业的违法事实的呢？

在这之前，我们就有必要了解一下税务大数据究竟包含哪些内容。

如果对税局预警系统感兴趣的小伙伴，可以看下之前发布的税务系统的文章哦

税务局又有大动作！增值税发票即时监控来了！今天起，收到这16种发票，一律退回！

一、数字管控，税收数据覆盖全面

“税收大数据”，本身是指在税收征管过程中形成的一类大数据集，包含结构化数据和非结构化数据。

据《税收大数据：理论、应用、局限》一文，将税收大数据分为以下六种：

第一类，纳税人申报数据；也就是纳税人通过国家税务总局发布的纳税人申报表格填写的相关数据；

第二类，申报数据以外的其他征管系统数据；

第三类，纳税人的基本信息和其他涉税信息；

第四类，纳税人的生产和经营信息（如发票等）；

第五类，税收统计数据和税收调查数据；

第六类，其他非结构化数据（如PDF 格式的公文等）。

但是，必须明晰一点：并不是只有和税务事项直接关联的数据才是企业的涉税数据。对于企业而言，税收数据中，业务数据、财务数据、发票数据和纳税数据都是必不可少的。

除此之外，股权架构数据、企业用电数据等等都属于税收数据。税收数据，是企业是否是合规纳税的证据，也是企业税务画像的依据。

二、“以数治税”，各地方税局各有千秋

因规模庞大税收数据，各个省份税务局也在不断提高税务数据挖掘的能力，不断扩充税务数据的适用场景，提高税收监管力度。

1、江西：创新利用企业申报数据

针对企业申报数据，江西省税务部门正积极创新税收数据应用场景。通过利用税务总局的“全国法人数据库、全国自然人数据库”资源，以及江西税务大数据智慧服务平台，江西税务部门建设了纳税人跨区域风险提示、灵活用工平台企业风险识别、建筑劳务行业涉税预警3个创新业务应用场景。这三项创新应用是对纳税人风险的深度监控。首先突破了地域的限制，税务部门可以查询到相关纳税人在全国范围内的涉税风险；其次，抓住了传统监管的漏洞，扩大了对灵活用工平台的风险监管；最后，实现了对于建筑行业（劳务派遣）的智能化收风险预警。

2、武汉：研发“捕虚网”应对发票虚开

针对发票数据，武汉市税务局创新研发了“捕虚网”平台，现已成功上线，专门用于监测发票虚开，所有的虚开发票将无所遁形！据武汉市税务局货物和劳务税处副处长张学东介绍，“捕虚网”平台在测试阶段就成功捕获并阻断一个空壳公司虚开团伙。“捕虚网”平台，重点搭建了全国发票风险特征信息库和发票风险档案库，打造了虚开发票违法分子的“税收通缉令”；同时，该平台也深度利用机器学习、文本挖掘、链式算法等先进技术。

可以说，一旦平台监测到有企业在进行虚开发票，就可以快速做出反应和预警。发票虚开的各种新手法、全环节完全被“捕虚网”平台监管，这也进一步提升了对虚开团伙的识别力度和打击速度，发挥了对发票虚开犯罪的强大震慑作用。

3、 江苏：“以数治税”路径探析

依据常州税务局第一稽查局发布的一则税务处理决定书，我们发现了江西税务局“以数治税”的路径。

税务部门先是通过江苏税务数据情报管理平台数据查询企业的发票状态，了解到该企业发票状态为“失控”后；第二步，查取到该企业的税务申报数据也属于异常状态；第三步，查询该企业银行开户账号以及转账差额测算回流资金；第四步，查询金税三期决策支持系统·总局平台，对比该企业的进销项数据发现不正常。

4、冀吉赣三省：已实现税电数据共享

据悉，河北省、吉林省、江西省税务局和当地电力公司都已经建立起税电数据分析，成功推进了税务数据和电力数据的深度融合，相关数据也成为了企业发展的“晴雨表”。河北省税务局和国网河北省电力有限公司、国网冀北电力有限公司建立了税电数据共享交换机制，成功推进税务数据与电力数据的深度融合，联合开展指数研究、模型分析示范应用。吉林省税务局和江西省税务局相继推出了“税电景气指数”，通过综合运用税务登记数据、增值税发票数据和电力部门用电数据，选取其中的新增用电户数、新增纳税登记户数、企业采购金额、企业用电量、企业销售金额和企业销售户数6类税电数据，分别生成税电预期指数、税电生产指数、税电销售指数三大指标，实现对全省市场主体发展状况及趋势的规范化、常态化监测分析。

5、 广西：全面推广纳税健康码

今年，广西税务局在南宁市充分试点“纳税健康码”，此项所措施已于11月25日全面推广。

据了解，“纳税健康码”是税收大数据多维度的集成，将企业登记、征收、信用及未办结事项等184个数据维度，整合为15个企业经营状况的展示项，生成纳税人专属的“纳税健康码”。“纳税健康码”可实时记录纳税人的办税习惯和办税轨迹，而且可以依据大数据算法呈现为不同颜色的“健康码”，从而实现对企业纳税行为的精准画像，相当于企业的“身份码”。根据企业的纳税信用、涉税风险、享受优惠情况呈现3种颜色：绿码表示没有待办或在办的涉税事项；

在如此大数据加持下的税务信息，偷税漏税等行为如何能逃脱呢？

而且金税四期系统也以准备上线，届时更多的企业税务数据将会更加透明化

金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。简单来说，金税工程就是使用大数据管理统一全国税务系统，就像身份证系统一样，全国联网就能查到你这个人，而这个税务系统就是企业税收的“身份系统”。

金税四期主要由三个主体功能和四个配套功能

三个主体功能为：视频指挥台、重大事项、重大日程

四个配套功能为：多人音频沟通、会议室预定、拓展日志

与金税三期对比，金税四期在大数据方面得到了更大的加强

金税四期上线后，以下企业会受到较大影响！

虚假开户企业

空壳企业

少交个税和社保的企业

库存账实不一致的企业

虚开发票的企业

收入成本严重不匹配的企业

申报异常的企业

税负率异常的企业

常年亏损企业

另外，金税四期重点监督以下7个方面

一、企业收入

金税四期不仅通过企业申报的数据来核实是否异常。还可能会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润等大数据情况来比对

简而言之，以下3种情况，之后会重点监督

1、法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

2、金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票付；

3、个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转

二、企业成本费用

多结转成本，后期红冲或者补发票；成本长期大于收入；工资多申报或者少申报；买卖发票；’公司内部存在各种非经营项目的种类票据等都是严查重点

三、企业的利润

报送的资产负债表与利润表的勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业账面亏损，却一直未申请倒闭；同行业内利润偏低。

四、企业的库存

目前一些企业存在，自己都不知道公司还有多少库存情况，但是四期上线后，企业库存会进一步透明化，所以各位企业一定要做好存货管理，定期盘库，做好账实差异分析表，避免库存账实不一致情况的出现。

五、企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常,税负率上下浮动超过20%，税务机关会进行重点调查；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；企业大部分员工在个税起征点以下。

六、企业的银行账户

自2019年实施了“企业信息联网核查系统”以来，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等都纳入了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

七、企业的社保

试用期不入社保；带别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃放弃社保，就没有缴纳；不签合同就不缴社保；档案未转就不给缴社保等

随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为千万不要再触碰！

金税四期让很多企业害怕，就是因为金税四期的监管力度比金税三期大幅度上涨，请各位老板们及时检查自己的企业是否有上述现象，赶紧自查然后进行整改，不然税务机关监控到了，再进行整改就迟了！

所以不要小看税务局的大数据哦！