欧盟碳排放交易体系的核心制度研究与核查制度分析

一、前言

工业革命以来，人类生产生活高度依赖化石能源，温室气体排放量急剧增加，对全球气候产生了严重的负面影响。减少温室气体排放，共同应对气候变化已成为全球共识。目前，控制温室气体排放的手段大致可分为直接控制、碳税和碳排放权交易三种，各有优缺点。控制手段简单直接，但实施阻力大，监管难度大，管理成本高；碳税的实施相对简单，但最优税率难以确定，增税存在立法障碍；碳排放权交易最大程度地利用了市场机制。减排提供了一定的灵活性和可持续的激励机制，能够以最低的成本实现社会整体减排目标，有利于提高资源配置效率，对调整产业结构、促进低碳化具有显着作用。区域经济发展。 . EU ETS是世界上最早、最广泛的跨国ETS。它也是欧盟实现减少温室气体排放目标的最重要政策工具，在欧盟气候政策中占有核心地位。自2005年1月1日起成功实施，排放权交易制度成功转化为跨国应用实践，在世界范围内引起高度关注欧盟碳排放交易体系监管机制，具有全球研究价值。

二、欧盟碳排放交易体系核心制度研究

EU ETS 的核心是实施温室气体排放总量控制。规定了系统覆盖的设施所能排放的温室气体的最高限额，造成了碳排放配额的稀缺性，从而建立了碳排放交易市场。在总量控制下，欧盟将碳排放配额分配给覆盖的市场主体，市场主体可以根据需要买卖配额。截至目前，EU ETS已经经历了三个实施阶段。在具体实践过程中，EU ETS不断完善，形成了以监测、报告核实、总量控制为基础的配额分配和交易体系。机制与市场监管、合约履约与惩罚是交易的核心系统。

(一)监控、报告和验证系统

基于设施的温室气体排放数据是欧盟碳排放交易体系的核心和关键基础数据。基础数据的可用性和质量将直接影响交易的运行效果和减排目标的实现。为了获得准确的基于设施的排放统计数据，欧盟颁布了指令 2003/87/EC，明确了排放监测、报告和验证系统的实施，并于 2004 年 1 月，第一阶段的温室气体排放监测和报告指南规定了化石燃料燃烧和炼油、焦化、矿石燃烧、钢铁、水泥、石灰、玻璃、陶瓷和造纸等九种生产活动的会计方法和报告规则。成功实施奠定了数据基础。欧盟委员会根据第一阶段的实施效果和运行经验，修订完善了原有的排放监测和报告指南，发布了第二阶段监测和报告指南。在二期实施过程中，经过两次修订，增加了氮氧化物和航空排放监测报告办法。欧盟在第二阶段实践探索的基础上，进一步强化了制度的重要性，将原有的法律基础从指导性提升为法规。新规对数据层次的要求更加明确，制度采用的方法更加科学，增加了要监测的温室气体种类，强调了监测计划作为企业核算、报告的主要依据的重要性和第三方验证。

在测试、报告和验证过程中，设施运营商定期提交监测计划和年度排放报告。其中，监测计划涵盖的主要内容有：实体的基本信息、排放量计算方法或计量方法的说明、数据来源等信息。主管部门负责对上报的监测计划进行审批和监测，确保监测计划如期实施；排放报告经第三方核查机构核查后发布。第三方验证的内容包括活动水平数据、排放因子的选择、排放总量的计算方法、测量方法的选择和实施等。所有信息和数据必须高度报告的可靠性、可信度和准确性只能被批准。如果报告未通过，配额将不用于交易。

(二)基于总量控制的分配机制

允许是欧盟碳排放交易的主体和核心要素，指的是排放二氧化碳的权利。每个配额授予持有者排放一吨二氧化碳的权利。欧盟根据监测、报告和核查系统获得的基础数据和各阶段减排目标欧盟碳排放交易体系监管机制，确定各阶段的碳排放配额总量。第一阶段提出的总量控制目标比较宽松。第二阶段各成员国通过清洁发展机制项目扣除相应的减排量，因此第二阶段的总量控制目标还是比较宽松的。此外，由于新成员国的增加、设施的进出、管制气体种类的增加、行业覆盖面的扩大，在实际执行过程中对配额总量进行了调整。

配额的分配方式主要是免费分配和拍卖（出售）。免费分配主要基于祖父和基线方法。祖父法根据历史排放数据分配免费配额；基线法设定排放基线进行分配，并根据类似技术或生产过程的排放水平设定一定的排放基线。两种免费分配方式各有优缺点。祖父法政治阻力较小，易于实施，但容易出现过去排放量较多的设施获得更多配额且缺乏相应激励，主要在第一阶段采用；基线方法为高效设施提供了一种激励机制。缺点是对标杆的设置要求较高。因此，只有德国、英国等部分行业在第二阶段采用了这种方式，直到第三阶段才使用免费配额。使用了统一的基准测试方法。与免费分配相比，拍卖方式公平透明，不需要历史排放数据，可以排除政治预测。在实践中，几乎所有的第一阶段都采用自由分配的方法。第二阶段，拍卖比例将扩大至3%。第三阶段，拍卖比例将进一步逐步扩大，计划到2020年达到70%。