100万结算工程款需要交多少税 「工程款结算要交哪些税」

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根据财税【2018】32号文件的规定，自2018年5月1日后，原17%的增值税税率调整为6%，原11%的增值税税率调整为10%。

100万为含税总额：应交税额＝100÷（1 10％）×10％＝9.09万元，

100万为不含税总额：应交税额＝100×10％＝10万元。

2018年5月1日之前，建筑业的增值税税率为11％。

100万为含税总额：应交税额＝100÷（1 11％）×11％＝9.91万元，

100万为不含税总额：应交税额＝100×11％＝11万元。

一）增值税税率从11%改为10%对建筑企业效益测算分析

1、增值税销项税率下降的测算

（1）增值税税率为11%下的实际销项税率为：1÷（1 11%）×11%=9.91%

（2）增值税税率为10%下的实际销项税率为：1÷（1 10%）×10%=9.1%

（3）增值税税率从11%改为10%后，建筑企业增值税销项税率实际下降0.81%。

2、实际抵扣进项税率下降的测算

（1）材料设备费用抵扣进项税税率下降：1÷（1 17%）×17%-1÷（1 16%）×16%=14.53%-13.79%=0.74%

（2）租赁设备费用抵扣进项税税率下降：1÷（1 17%）×17%-1÷（1 16%）×16%=14.53%-13.79%=0.74%

（3）假设材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%，则实际抵扣进项税率下降为：0.74%×60%=0.44%

3、建筑企业增值税税率实际下降的测算

基于以上数据分析，不考虑其他成本抵扣因素（增值税税税率为11%和10%的情况下，砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%，剔除这些相同的成本抵扣因素），在材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%的假设情况下，建筑企业增值税税率实际下降了0.81%-0.44%=0.37%

4、增值税税率从11%改为10%后，下降的增值税必然增加企业所得税的测算

（1）增值税税率从11%改为10%后，建筑企业增值税销项税率实际下降0.81%时，企业所得税收入增加0.81%。

（2）增值税税率从11%改为10%后，实际抵扣进项税率下降0.44%时，企业所得税成本增加0.44%。

（3）增值税税率从11%改为10%后，企业利润或效益增加0.37%，企业所得税增加0.37%×25%=0.09%

5、增值税税率从11%改为10%后，下降的增值税必然导致城建税及其附加费用下降的测算

建筑企业增值税实际下降了0.81%-0.44%=0.37%，导致城建税及其附加费用下降0.37%×（7% 3% 2%）=0.044%