水务企业存在的内部控制问题及应对办法研究「应对的技巧」

今天带来水务企业存在的内部控制问题及应对办法研究「应对的技巧」，关于水务企业存在的内部控制问题及应对办法研究「应对的技巧」很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

内部控制在现代企业管理理论当中占据十分重要的地位，许多公司的成功都离不开内部控制的支持。内部控制覆盖企业的各个经营管理环节，任何业务活动都能够通过一系列措施的分散，得以规避公司发展过程中所面临的多种风险，也是公司战略目标实现的重要保障。但目前大部分国企仍缺乏完整的自身调控体制，导致近些年一些企业出现重大问题，甚至很多知名企业都无法避免，内部控制作为企业进行风险防范的有效途径，愈发突显其重要性，逐渐成为企业日常管理的关键环节。

水务公司是以提供水资源服务为主的企业，尤其是近年有关“环境保护法”、“水十条”、“海绵城市”等概念的提出，对水务方面的要求越来越高，给水务公司的发展造成较大影响，在风险与机遇共存的环境下，水务公司完善内部控制体系就显得非常重要，本文针对水务公司内部控制问题进行剖析，并在此基础上提出应对办法，希望能帮助水务公司提升内部控制的管理水平和质量。

一、内部控制的必要性

首先，具有先进性的内部控制可以促进公司内部有序运营，推动各个部门积极配合、协同完成工作，为公司各部门的均衡发展提供方向，并且提升水务公司资源配置效率；

其次，建立科学的岗位责任机制，将水务公司各个岗位的职责和权力进行明确；

再次，有效调动职工的积极性，尤其是奖惩机制的存在会推动职工为企业更好地服务；

最后，可以有效提升水务公司经济效益，保障公司资产的安全，降低违规操作、挪用公款等问题的发生机率。

二、水务公司内部控制现状及存在的主要问题

从整体来看，我国水务公司多数是国有企业，国有企业拥有国家所赋予的国有产权以及国有产权的运营能力，同时也就相应的承担着更大的社会责任，所以国有企业的内部控制和管理不只会受到企业本身管理方式的影响，而且还会受到更多来自社会以及政府和其他因素的影响，水务公司也是这样，其内部控制不仅仅只是受公司内部的管理影响，还与社会安定和人民的生活问题息息相关，会受到当地政府与社会等外部环境的干预，许多水务公司由于经营时间较长，设置机构较多，整个运营管理的队伍十分臃肿，职工素质参差不齐，实际工作效率低下，许多水务公司尽管拥有内部管理体系的框架，在组织架构方面看起来是完善的，但是在治理结构上仍然存在欠缺。对明确上下级之间的权力和义务过于重视，对同级别的协调合作不加以重视，同级各部门之间及职工协同办公之间缺乏有效、紧密的合作，哪怕在表面形式上完成管理层责任制，实际上却没有把法人治理落实到具体的工作当中去。在面临问题的时候，相关人员缺乏专业性的判断，对所面临的风险也没有进行清晰的分解，并且也没有将内部控制与问题处理升至企业方案层面的位置。

（一）风险评估分析

风险评估为水务公司在运转发展过程中所产生的风险进行预判分析，风险评估是内部控制的重要组成环节，在整个行业流程中，水务投资公司缺乏风险管理意识，多数企业并没有形成风管管理体系，没有设立一个解决风险的问题小组，许多风险管理工作均是由当地水务公司负责，一旦某个业务环节存在经营管理方面的漏洞，就没有处理问题的人员，就不会有完整的方案体系来寻找解决办法，无法对该风险进行及时的处置与防范，势必会造成更大的问题。因此水务公司的风险识别与评估水平需要提升，水务公司整体风险意识薄弱，公司对于风险的识别分解不够清晰，缺乏通过科学的工具和手段对风险进行研判，也就无法对风险进行评估。而结合水务公司的特征，其所面临的风险类型主要有以下风种构成：

一是水源水质风险。水务公司大多对原水没有管理与执法权限，当地政府若不重视原水保护，导致原水源波动较大，将会对水务公司出水水质及生产成本造成较大影响，甚至造成较大的社会影响，最终对水务公司的水资源产品造成极大的影响，而且还会影响到用水的民众，严重危害民众身体健康。

二是水价格调整受到限制的风险。水务公司的产品主要是水资源，而水资源作为国家自然资源，由国家进行经营，水服务直接关系到百姓民生，因此对于自来水的调价有着严格的流程，但目前大多水务企业存在调价困难，调价周期较长，无法合理按经济发展规律调整水价，导致企业主业经营倒挂。

（二）控制活动分析

首先，人力资源欠缺控制，因为水务公司的职工招聘没有进行市场化转型，最终造成公司员工队伍十分臃肿，缺乏综合素质的管理，一方面臃肿的职工团队会造成水务公司总体成本的增加，另一方面人力资源招聘缺乏科学性，导致裙带关系现象严重，从根本上制约水务公司职工的整体素质提升。

其次，工程管理控制力度不足，水务公司也会涉及到工程项目管理，在工程建设当中，有关水厂的前期设计、中期施工、后期运营的环节存在脱节，设计与运营缺乏沟通，导致建设成本过大，或后期运营成本过大，没有对项目的全生命周期成本进行分析，势必成为水务公司的成本负担，且整个水厂的建设过程缺乏严格的控制。

（三）信息纵横向沟通不足

信息沟通是任何公司高效率运转的重要环节，在激烈竞争中只有把握信息的传递效率和准确才能够推动企业的快速发展。水务公司企业内部沟通以自动化办公系统为主，使得整个公司内部信息沟通有一定基础。从整体来看缺乏纵横向的信息交流平台，公司职工对于公司发展的信息了解较少，而且同级之间缺乏沟通，不利于协作能力的提升，这会对水务公司造成隐形风险。

另外对于信息沟通缺乏分级处理与保密机制，未根据信息的内容、权限等制约因素，对信息进行多次分级处理，不利于信息的高效运用。整体来看水务公司的信息纵横向沟通管理仍然需要进行强化。

（四）尚未构建完善的风险评估与控制体系

水务投资公司需要继续加强配合外部第三方机构进行风险评估与审查：但是水务公司在具体发展中没有构建完善的风险评估与控制体系；面对内部分风险控制与管理部门的工作，水务公司在协调配合方面欠缺，不愿意主动进行风险检查与识别，导致水务公司业务规范性欠缺；水务公司的风险评估与控制体系存在缺陷较多，尽管设有风险管控委员会，但是在实际作用中没有发挥出较大的作用，水务公司风险评估与控制体系存在有一定的缺陷，需要对风险评估与控制体系作出具体改善。

三、水务公司内部控制优化策略

（一）夯实内部环境基础

提升公司内部职工的风险控制意识，“意识决定行动”，行动是由心中意念所引导。特别是国营企业，在现代化管理模式上改革不足，应加大与市场对接的深度，让公司架构与市场接轨，消除臃肿机构设置，精简岗位与人员，将法人治理落到实处。

（二）完善风险评估体系

风险评估是进行风险管理量化环节，通过风险评估才能够将水务公司各类隐藏的风险进行量化，且根据程度大小制定出不同的应对策略。水务公司必须要将风险管理与内部控制进行结合，将风控委员会进行扩大，增加内部控制管理人员的席位，以此建立全集团的风险防控体系，定期对各下属项目公事进行风险评估，并抽出共性部分，做集团标准化管理的模板，对可复制的内容，进行标准化流程规定，避免出现重复的风险。

（三）加强控制活动建设

第一、风险管理岗位的职工必须要进行严格的培训，在获得培训成绩合格的情况下才能够允许其上岗，同时在上岗后要注重风险意识的灌输，确保岗位职工培训体系作用的充分发挥。

第二、针对之前没有进行培训的职工需要进行后续培训，尤其是对于风险错误要进行系统性分析，将重大风险进行分解且让职工深入了解，时刻对风险进行防控。

第三、必须要对职工进行后续培训，针对各个岗位制定相应的培训计划。

第四、水务公司必须要在规章制度当中将不相容岗位制度进行落实，结合水务公司内部控制、风险管理具体情况，在尽量控制成本的情况下将风险控制到最低。比如合同谈判与签订人员必须要进行分离，出纳与会计岗位也要确保分离，以此来杜绝舞弊问题的出现；在分离相关职位的过程中，需要保证责任落到岗位上，通过各个关键点的控制来对风险进行把控。

总体来说，水务公司内部控制直接关系到水质量，只有提升内部控制质量才能够确保水务公司的顺利运作。水务公司内部控制是一项系列系统性的工作，必须要投入较大的精力才能够为内部控制奠定重要基础，确保内部控制各项工作可以降低风险，为水务公司的可持续发展提供保障。

作者：刘朝铭，北大纵横特聘合伙人